个税减征标准今起提至2000元
www.cnfol.com 2008年03月03日 11:09 烟台日报
昨天上午从市地税局获悉，从本月起，我市个人所得税工资、薪金所得减除费用标准从每月1600元提高到每月2000元。本市广大工薪阶层从减税新政策中受益，其中月收入在2500元至40000元的市民将每月减轻税负40元至100元不等。
市地税局税管二科高晓军科长介绍说："我市的个人所得税征收与全国同步，目前迈出了第三步，第一步是1980年9月开征个税，当时的起征点是800元；第二步是2006年1月，起征点是1600元；现在调到了2000元，既贯彻落实了公平税负、合理负担的原则，也体现了照顾中低收入者的政策意图。"
据了解，去年我市个税收入年进账约8.5亿元，其中工资薪金个税5.8亿元。据去年底税务部门的初步测算，个税起征点调至2000元后，我市18万企业职工将受益，个税收入一年将减少约2.4亿元。
个税如何计算？
三费一金扣除后再缴个税
市地税局税管二科高晓军告诉记者，把纳税人每个月工资扣去免征额，包括养老保险费、医疗保险费、失业保险费和公积金，以剩下的应税工资计算个人所得税。
月应纳税税额=(月应税工资-个税免征额)×适用税率-速算扣除数(单位/元)。
假设某纳税人月应税工资为3000元，当个税免征额为1600元时，他应纳税所得额为(3000-1600)×10%-25(速算扣除数)=115元；当个税免征额为2000元时，他每月应缴纳税款(3000-2000)×10%-25=75元，每月少缴40元。
记者了解到，应纳税所得额不超过500元的，税率为5%，速算扣除数为0；
超过500元至2000元的部分，税率为10%，速算扣除数为25；
超过2000至5000元的部分，税率为15%，速算扣除数为125；
超过5000元20000元的部分，税率为20%，速算扣除数为375；
超过20000元至40000元的部分，税率为25%，速算扣除数为1375；
超过40000元至60000元的部分，税率为30%，速算扣除数为3375；
超过60000元至80000元的部分，税率为35%，速算扣除数为6375；
超过80000元至100000元的部分，税率为40%，速算扣除数为10375；
超过100000元的部分，税率为45%，速算扣除数为15375。
2月工资3月发可少交税？
个税新标准以实际取得工资时间为准
"如果单位将2月份的工资推后到3月发放，2月份的工资是按新标准还是老标准呢？"不少单位和市民都有这样的疑问。
高科长答复说，国家税务总局日前下发文件指出，"从2008年3月1日(含)起，纳税人实际取得的工资、薪金所得，应适用每月2000元的减除费用标准，计算缴纳个人所得税。而纳税人2008年3月1日前实际取得的工资、薪金所得，无论税款是否在2008年3月1日以后入库，均应适用每月1600元的减除费用标准，计算缴纳个人所得税。"即是以纳税人"实际取得"工资、薪金的时间来判断，而不是纳税人取得的工资、薪金的归属时间。
也就是说，如果某单位将2月份的工资延迟到3月份发放，尽管可以适用每月2000元的减除费用标准，但纳税人3月份的工资、薪金也要相应延迟到4月份发放(以此类推)，否则3月份就存在同时取得2月份和3月份两个月的工资、薪金所得，按照个人所得税法规定，应将当月的全部工资、薪金合并计算纳税，这样事实上加重了纳税人的税收负担。
个体户也同样受益
对外籍人员也没有影响
据了解，个人承包经营、承租经营所得个税起征点也由1600元提高到2000元，这样就与工资薪金所得的费用扣除标准保持一致，更加体现了承包人、承租人与工资、薪金所得者的税收负担的公平性。
外籍人员附加费扣除标准下调，在个人所得税费用扣除标准由1600元提高到2000元的同时，个人所得税附加费用扣除标准也从原先的3200元降低到2800元。由于享受附加费用扣除标准的人员总的减除费用标准保持现行4800元/月不变，因此这次调整对外籍人员的应缴纳税款没有影响。但因为国内人员费用扣除标准的提高，使国内人员和外籍人员以及可以扣除附加费用人员的费用减除差距将进一步减小。例如，某外籍专家在2008年2月和3月取得工资薪金所得同样为20000元，由于个税附加费用扣除标准降低了，那么他2月份的工资薪金个人所得税缴纳应按(20000-1600-3200)×25%-1375=2425元计算，2008年3月的工资薪金个人所得税缴纳应按(20000-2000-2800)×25%-1375=2425元计算。也就是说应纳税额并没有发生变化。
炒股收益是否缴税？
如何合理避税？
高科长重申：个人的股票基金所得，暂不征收个人所得税。个人的稿费所得，继续执行由出版社、报社等单位代扣代缴政策。
中行理财师孙平认为，个税起征点上调至2000元后，对于高收入人群，如何合理避税今后将成为高收入阶层的理财手段之一，可通过投资基金、国债，利用教育储蓄等方式实现。
储蓄往往被工薪阶层作为最重要的理财方式，但扣除利息税后，本来就不高的利息收益就所剩无几了。而投资货币市场基金则不一样，除了能够获得比活期存款更高的利息之外，获得的利息不用缴纳个人所得税，同时能够保证本金安全。不光货币市场基金如此，所有的基金向个人投资者分配股息、红利、利息，都不再代扣代缴个人所得税。
教育储蓄可以享受两大优惠政策：一是国家规定对个人所得的教育储蓄存款利息所得，免除个人所得税；二是教育储蓄作为零存整取的储蓄，享受整存整取的优惠利率。
保险投资亦有优惠。除了国家规定的保险业务外，在一些保险公司的险种推销中，避税也是其一大卖点，同时需要指出的是，在投资分红类保险中，保险收益也无须缴纳个人所得税。(刘海玲 韩磊)
市地税局税管二科高晓军科长介绍说："我市的个人所得税征收与全国同步，目前迈出了第三步，第一步是1980年9月开征个税，当时的起征点是800元；第二步是2006年1月，起征点是1600元；现在调到了2000元，既贯彻落实了公平税负、合理负担的原则，也体现了照顾中低收入者的政策意图。"
据了解，去年我市个税收入年进账约8.5亿元，其中工资薪金个税5.8亿元。据去年底税务部门的初步测算，个税起征点调至2000元后，我市18万企业职工将受益，个税收入一年将减少约2.4亿元。
个税如何计算？
三费一金扣除后再缴个税
市地税局税管二科高晓军告诉记者，把纳税人每个月工资扣去免征额，包括养老保险费、医疗保险费、失业保险费和公积金，以剩下的应税工资计算个人所得税。
月应纳税税额=(月应税工资-个税免征额)×适用税率-速算扣除数(单位/元)。
假设某纳税人月应税工资为3000元，当个税免征额为1600元时，他应纳税所得额为(3000-1600)×10%-25(速算扣除数)=115元；当个税免征额为2000元时，他每月应缴纳税款(3000-2000)×10%-25=75元，每月少缴40元。
记者了解到，应纳税所得额不超过500元的，税率为5%，速算扣除数为0；
超过500元至2000元的部分，税率为10%，速算扣除数为25；
超过2000至5000元的部分，税率为15%，速算扣除数为125；
超过5000元20000元的部分，税率为20%，速算扣除数为375；
超过20000元至40000元的部分，税率为25%，速算扣除数为1375；
超过40000元至60000元的部分，税率为30%，速算扣除数为3375；
超过60000元至80000元的部分，税率为35%，速算扣除数为6375；
超过80000元至100000元的部分，税率为40%，速算扣除数为10375；
超过100000元的部分，税率为45%，速算扣除数为15375。
2月工资3月发可少交税？
个税新标准以实际取得工资时间为准
"如果单位将2月份的工资推后到3月发放，2月份的工资是按新标准还是老标准呢？"不少单位和市民都有这样的疑问。
高科长答复说，国家税务总局日前下发文件指出，"从2008年3月1日(含)起，纳税人实际取得的工资、薪金所得，应适用每月2000元的减除费用标准，计算缴纳个人所得税。而纳税人2008年3月1日前实际取得的工资、薪金所得，无论税款是否在2008年3月1日以后入库，均应适用每月1600元的减除费用标准，计算缴纳个人所得税。"即是以纳税人"实际取得"工资、薪金的时间来判断，而不是纳税人取得的工资、薪金的归属时间。
也就是说，如果某单位将2月份的工资延迟到3月份发放，尽管可以适用每月2000元的减除费用标准，但纳税人3月份的工资、薪金也要相应延迟到4月份发放(以此类推)，否则3月份就存在同时取得2月份和3月份两个月的工资、薪金所得，按照个人所得税法规定，应将当月的全部工资、薪金合并计算纳税，这样事实上加重了纳税人的税收负担。
个体户也同样受益
对外籍人员也没有影响
据了解，个人承包经营、承租经营所得个税起征点也由1600元提高到2000元，这样就与工资薪金所得的费用扣除标准保持一致，更加体现了承包人、承租人与工资、薪金所得者的税收负担的公平性。
外籍人员附加费扣除标准下调，在个人所得税费用扣除标准由1600元提高到2000元的同时，个人所得税附加费用扣除标准也从原先的3200元降低到2800元。由于享受附加费用扣除标准的人员总的减除费用标准保持现行4800元/月不变，因此这次调整对外籍人员的应缴纳税款没有影响。但因为国内人员费用扣除标准的提高，使国内人员和外籍人员以及可以扣除附加费用人员的费用减除差距将进一步减小。例如，某外籍专家在2008年2月和3月取得工资薪金所得同样为20000元，由于个税附加费用扣除标准降低了，那么他2月份的工资薪金个人所得税缴纳应按(20000-1600-3200)×25%-1375=2425元计算，2008年3月的工资薪金个人所得税缴纳应按(20000-2000-2800)×25%-1375=2425元计算。也就是说应纳税额并没有发生变化。
炒股收益是否缴税？
如何合理避税？
高科长重申：个人的股票基金所得，暂不征收个人所得税。个人的稿费所得，继续执行由出版社、报社等单位代扣代缴政策。
中行理财师孙平认为，个税起征点上调至2000元后，对于高收入人群，如何合理避税今后将成为高收入阶层的理财手段之一，可通过投资基金、国债，利用教育储蓄等方式实现。
储蓄往往被工薪阶层作为最重要的理财方式，但扣除利息税后，本来就不高的利息收益就所剩无几了。而投资货币市场基金则不一样，除了能够获得比活期存款更高的利息之外，获得的利息不用缴纳个人所得税，同时能够保证本金安全。不光货币市场基金如此，所有的基金向个人投资者分配股息、红利、利息，都不再代扣代缴个人所得税。
教育储蓄可以享受两大优惠政策：一是国家规定对个人所得的教育储蓄存款利息所得，免除个人所得税；二是教育储蓄作为零存整取的储蓄，享受整存整取的优惠利率。
保险投资亦有优惠。除了国家规定的保险业务外，在一些保险公司的险种推销中，避税也是其一大卖点，同时需要指出的是，在投资分红类保险中，保险收益也无须缴纳个人所得税。(刘海玲 韩磊)
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